Налоговая система Украины
(выдержки)
Общегосударственные Налоги
1. Налог на добавленную стоимость (НДС):
- Налог на добавленную стоимость начисляется по ставке 20% к
Налогооблагаемому обороту, который не включает налог на добавленную
Стоимость. По импортным товаром налог на добавленную стоимость
Начисляется в размере 20% к таможенной стоимости с учетом фактически
Оплаченных сумм таможенной пошлины, таможенных сборов и других
Таможенных платежей взимаются таможенными органами Украины;
- По товарам (работам и услугам), которые экспортируются за пределы
Таможенных границ Украины, применяется ставка налога в размере "0"
Процентов.
2. Налог на доходы предприятий и организаций:
- Объект налогообложения - балансовая прибыль предприятия, включающая в себя общую сумму прибыли от всех видов деятельности - как на территории Украины, так и за рубежом. Базовая ставка налога на прибыль определена в размере 25% от прибыли.
3. Государственные пошлины
4. Таможенная пошлина – 20%
5. Подоходный налог с граждан
6. Сбор на обязательное соцстрахование
7. Сбор на обязательное пенсионное страхование
8. Сбор в Государственный инновационный фонд
9. Налог с собственников транспортных средств
10. Платежи за пользование природными ресурсами (лесной доход, плата за воду и др.)
11. Экологический сбор
12. Плата за землю
Местные Налоги И Сборы
1. Налог с рекламы
2. Сбор за право проведения местных аукционов, конкурсной распродажи и лотерей
3. Коммунальный налог
4. Сбор за проезд на территории пограничных областей автотранспорта,
Направляющегося за границу
5. Сбор за выдачу разрешения на размещения объектов торговли
В основном, необходимо будет платить следующие налоги:
№ п/п |
Наименование налога |
Ставки |
1 |
Налог на прибыль |
25% от полученной прибыли за отчетный (поквартально) |
2 |
НДС - 20% |
Оплате подлежит разница между тем НДС, который насчитывает наше предприятие при реализации товаров и получении и налоговым кредитом (НДС, который насчитывают нам наши поставщики за свои товары и услуги, при наличии налоговых накладных) - ежемесячно |
3 |
Налог с собственников транспортных средств |
Оплачивают владельцы транспортных средств. Ставки налога зависят от марки транспортных средств, объёма двигателя и т. п. (оплата поквартально и при регистрации купленных транспортных средств) |
4 |
Коммунальный налог |
Устанавливается органами местного самоуправления (как правило 10% от годового фонда оплаты труда, который определяется как добуток середньоспискової чисельності працівників за звітний період (місяць чи квартал) на неоподаткований мінімум доходів громадян - 17 грн) |
5 |
Земельний податок та орендна плата (з юридичних осіб) за земельні ділянки, які перебувають у державній та комунальній власності |
Ставка даного податку встановлюється органами місцевого самоврядування, виходячи з оцінки землі - розрахунок подається на рік, сплата - щомісячно |
6 |
Збір за спеціальне використання водних ресурсів та за користування водами для потреб гідроенергетики та водного транспорту |
Податок обчислюється виходячи з обсягів використаної води в процесі господарської діяльності |
7 |
Плата за торговий патент на здійснення торговельної діяльності/діяльності з надання побутових послуг |
Сплачують підприємства, які здійснюють оптову та роздрібну торгівлю або надають побутові послуги, Місячна опата у розмірах від 30 грн. до 320 грн. |
8 |
Пенсійні внески при виплаті заробітної плати |
1) нарахування у розмірі 32 % від фонду оплати праці (сплачуються за рахунок підприємства-роботодавця) |
2) утримання із заробітної плати кожного окремого працівника у розмірі: - 1% від з/пл. до 150 грн.; - 2% від з/пл., понад 150 грн. |
||
9 |
Страхові внески на випадок безробіття при виплаті заробітної плати |
1) нарахування у розмірі 1,9 % від фонду оплати праці (сплачуються за рахунок підприємства-роботодавця). |
2) утримання у розмірі 0,5 % від заробітної плати кожного окремого працівника. |
||
10 |
Страхові внески з тимчасової втрати працездатності при виплаті заробітної плати |
1) нарахування у розмірі 2,9 % від фонду оплати праці (сплачуються за рахунок підприємства-роботодавця). |
2) утримання із заробітної плати кожного окремого працівника у розмірі: - 0,5 % від з/пл. до 386,73 грн. (включно); - 1 % від з/пл. понад 386,73 грн. |
||
11 |
Податок з доходів фізичних осіб при виплаті заробітної плати |
Утримання із заробітної плати кожного окремого працівника у розмірі 13 % від нарахованої заробітної плати за виключенням утримань з зарплати та соціальної пільги. Н-ад, якщо з/пл. працівника складає 300 грн., то: 300*0,02=6 грн. – внесок у пенс. фонд; 300*0,005=1,5 грн. – внесок на випадок безробіття; 300*0,005=1,5 грн. - внески з тимчасової втрати працездатності; 61,50 грн. – податкова соціальна пільга на працівника*, тоді податок з доходів фіз. осіб = (300,00 – 6,00 - 1,50 - 1,50 - 61,50)*0,13 грн. = 229,50*0,13=29,84 грн. |
12 |
Страхові внески щодо нещасного випадку на виробництві при виплаті заробітної плати |
Ставки встановлюють виходячи з класу небезпечності діяльності підприємства, податок обчислюється від фонду оплати праці щомісячно |